2020年会计职称初级会计实务必做模拟卷及答案

四、不定项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)

甲有限责任公司( 以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2012年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2012年度甲公司发生如下经济业务:

( 1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符) ,增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥。

(2)一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。

(3)被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净增加300万元,甲公司采用权益法按30 %持股比例确认应享有的份额。

(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助) 。

(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。

(7) 除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10 500万元,发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用00万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费l50万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目。也未发生递延所得税。所得税税率为25 %。

( 10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。

( 11)年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、“利润分配一提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17 %,所得税税率为25 %,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项:

( 1)3月2 日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10 %的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2 /10、1 /20、n /30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15 日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(2)5月5 日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10 %的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。贷款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。

(3)9月20 日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2 .55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。

(4) 10月5 151,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。

(5) 11月10 日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。

(6) 12月20 日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列题。(答案中的金额单位用万元表示)

C 、 11月10 日,甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录:

58、 根据资料( 1)至(5) ,甲公司2011年年度利润表中“营业收入”的金额是( )万元。

59、 根据资料( 1)至(5) ,甲公司2011年年度利润表中“营业成本”的金额是() 。

60、根据资料( 1)至(6) ,下列各项中,关于甲公司2011年期间费用和营业利润计算结果正确的是( ) 。

61、根据资料( 1)至(6) ,下列各项中,关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( ) 。

解析:所得税费用=应纳税所得额x25%应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加一纳税调整减少=(72—2)+2—59=13(万元)所得税费用=13×25%=3.25(万元)。净利润=利润总额一所得税费用=70—3.25=66.75(万元)。

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