309页 (二)3小题

309页 (二)3小题 这里为什么无形资产出售也算营业利润,网上查了都是营业外啊。这是无形资产,不是固定资产呢 具体处置完整分录求解答

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务:

(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为560万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。

(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。

(5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。

要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

接受投资后的所有者权益总额=5400+2000+2060=9460(万元);应交税费(借方)减少560万元。

接受非关联方现金捐赠计入营业外收入,选项B错误;甲公司当年的营业利润=1-+13+50=5063(万元),选项CD错误。

5.根据资料(1)至(5),假定甲公司无任何纳税调整事项,则年末未分配利润为()万元。

资产处置损益影响营业利润,所以甲公司当年的营业利润=1-+13+50=5063(万元)

发表回复

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用 * 标注