轻一第325页不定项二资料(3)和(4)的会计分录

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,从事机械制造,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2020年1月1日所有者权益总额为5000万元,其中实收资本3000万元,资本公积1000万元,其他综合收益200万元,盈余公积200万元,未分配利润600万元。2020年度甲公司发生如下经济业务:

(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为1000万元(与公允价值相符),增值税税额为130万元;同时甲公司增加实收资本800万元,相关法律手续已办妥。

(2)出售一项专利技术,售价100万元,增值税税额为6万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本80万元,累计摊销额20万元,未计提减值准备。

(5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入9000万元,发生营业成本5000万元、税金及附加500万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用80万元,营业外收入180万元。

要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

接受投资后的所有者权益总额=5000+800+330=6130(万元);应交税费(借方)减少130万元。

答案分析:结转出售固定资产清理净损益,计入资产处置损益,影响营业利润,选项A正确,选项C错误;接受非关联方现金捐赠计入营业外收入,不影响营业利润,选项BD错误。

答案分析:甲公司2020度的营业利润=(-100-200-80)(资料5)+40(资料2)+60(资料3)=3220(万元)。

5.根据资料(1)至(5),假定甲公司无任何纳税调整事项,则2020年末未分配利润余额为()万元。

自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地,减半征收房产税。()

自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。()

以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补交的契税,以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。()

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